Як ІП у Беларусі законна плаціць менш падаткаў

Пра гэта многія не ведаюць.

Памылка пры выбары падатковага рэжыму можа каштаваць ІП тысячы рублёў у год. Пры гэтым многія прадпрымальнікі арыентуюцца на парады знаёмых, не ўлічваюць выдаткі і забываюць пра падатковыя вылікі, якія дапамагаюць эканоміць. «Онлайнер» расказаў пра тое, як ІП выбраць паміж адзіным падаткам і падаходным і якія законныя спосабы знізіць плацяжы ўпускаюць многія прадпрымальнікі.

У чым галоўная памылка пачаткоўцаў ІП

Калі прадпрымальнік толькі пачынае працаваць, пытанне падаткаў звычайна зводзіцца да простага выбару: адзіны ці падаходны? Але на практыцы большасць пераплачвае не з-за высокіх ставак, а праз няведанне правілаў уліку выдаткаў і падатковых вылікаў, тлумачыць Карына Чарнаглазава, заснавальніца бухгалтарскай кампаніі «ДрымТымКансалт».

— За гады працы галоўнай бухгалтаркай я не раз сутыкалася з сітуацыямі, калі прадпрымальнік сумленна плаціў падаткі, але пераплачваў выключна з-за няправільна абранага падатковага рэжыму або невыкарыстаных падатковых вылікаў. Таму трэба разумець, як працуюць адзіны і падаходны падаткі для ІП у Беларусі ў 2026 годзе, якія вылікі прадугледжаны заканадаўствам і дзе знаходзяцца асноўныя магчымасці для законнага зніжэння падатковай нагрузкі.

Паводле слоў эксперткі, галоўная памылка пачаткоўцаў ІП — выбар падатку па парадзе знаёмых. Але праблема ў тым, што аднолькавых бізнесаў не існуе, таму правільнае пытанне — не які падатак лепшы, а які падатковы рэжым выгадны для канкрэтнай мадэлі бізнесу.

— Адзін і той жа прадпрымальнік пры аднолькавай выручцы можа плаціць зусім розную суму падатку ў залежнасці ад абранага падатковага рэжыму, структуры выдаткаў, наяўнасці права на падатковыя вылікі, правільнасці вядзення ўліку.

Таму вось першае, што неабходна разумець ІП у 2026 годзе: падатак залежыць не толькі ад даходу, але і ад таго, якія выдаткі і вылікі дзяржава дазваляе ўлічваць.

Цяпер ІП даступныя адзіны падатак і падаходны падатак. Кожны рэжым мае свае перавагі, абмежаванні і асаблівасці разліку, звяртае ўвагу Карына Чарнаглазава.

Адзіны падатак лічыцца больш зразумелым падатковым рэжымам. Прадпрымальнік загадзя ведае суму плацяжу і не разлічвае падатак, зыходзячы з фактычнай прыбытку бізнесу. Памер падатку залежыць ад віду дзейнасці, населенага пункта і ставак, якія ўстанаўліваюцца Падатковым кодэксам.

На першы погляд гэта выглядае ідэальным варыянтам, але на практыцы ўсё трохі складаней.

— Галоўныя перавагі адзінага падатку — гэта простата разліку і прадказальнасць. Памер падатку вядомы загадзя. У адрозненне ад падаходнага падатку, тут не трэба пацвярджаць дакументамі кожную куплю, арэнду або аплату паслуг для памяншэння падатковай базы.

Найчасцей адзіны падатак сапраўды выгадны прадпрымальнікам, якія асабіста аказваюць паслугі і не нясуць буйных выдаткаў, адзначае экспертка.

Але, нягледзячы на відавочную прастату, гэты рэжым падыходзіць не ўсім.

— Выдаткі ІП не змяншаюць суму падатку — гэта галоўнае адрозненне ад падаходнага падатку. Калі прадпрымальнік траціць значныя сумы на закуп тавараў, матэрыялаў, арэнду памяшкання і іншае, падаходны падатак можа аказацца больш выгадным.

Акрамя таго, пералік даступных відаў дзейнасці для адзінага падатку перыядычна пераглядаецца дзяржавай.

Чаму адзіны падатак можа павялічыцца

Многія прадпрымальнікі лічаць адзіны падатак цалкам фіксаваным плацяжом, але гэта не зусім так. Калі прадпрымальнік атрымлівае высокі даход, яму можа спатрэбіцца даплаціць падатак звыш устаноўленай стаўкі.

— Калі выручка прадпрымальніка за квартал перавышае саракакратную суму адзінага падатку, трэба даплаціць 6% з сумы перавышэння (пункт 14 артыкула 342 ПК). Менавіта гэты момант часта становіцца непрыемнай нечаканасцю для бізнесу, які пачынае хутка расці.

Канкрэтныя стаўкі адзінага падатку залежаць ад віду дзейнасці і населенага пункта, таму разгледзім умоўную сітуацыю: прадпрымальнік аказвае паслугі і плаціць адзіны падатак 300 рублёў у месяц.

Саракакратны памер падатку складзе 12 000 рублёў. Калі за справаздачны перыяд прадпрымальнік атрымаў выручку 15 000 рублёў, то сума перавышэння атрымліваецца 3000 рублёў. У гэтым выпадку даплата складзе 3000 × 6% = 180 рублёў.

Менавіта таму адзіны падатак нельга лічыць абсалютна фіксаваным плацяжом. Чым вышэй становіцца выручка прадпрымальніка, тым уважлівей трэба кантраляваць перавышэнне ўстаноўленых лімітаў.

Калі варта задумацца пра пераход на падаходны падатак

Падаходны падатак працуе па іншым прынцыпе: ён разлічваецца не з усёй выручкі, а з падатковай базы.

Прасцей кажучы, падатковая база — гэта даходы за мінусам выдаткаў, дазволеных заканадаўствам. Менавіта з гэтай сумы і разлічваецца падатак.

Для большасці прадпрымальнікаў стаўка складае 20%. Калі даход ІП, разлічаны з пачатку года, перавышае 500 000 рублёў, ужываецца стаўка 30% — гэта важны момант, пра які многія прадпрымальнікі даведваюцца занадта позна.

— Звычайна прадпрымальнікі ўважліва сочаць за выручкай, але рэдка кантралююць падатковыя наступствы яе росту. У выніку бывае сітуацыя, калі ў IV квартале бізнес рэзка павялічвае продажы і нечакана выходзіць за парог 500 000 рублёў. Пасля гэтага ўзнікае неабходнасць пералічыць падатак ужо па стаўцы 30%, — звяртае ўвагу Карына Чарнаглазава. — Калі прадпрымальнік працуе на падаходным падатку, выдаткі становяцца не менш важнымі, чым даходы. За гады практыкі я заўважыла заканамернасць: прадпрымальнікі ўважліва лічаць заробленыя грошы, але значна горш кантралююць дакументы па выдатках. А менавіта выдаткі дазваляюць памяншаць падатковую базу.

У залежнасці ад дзейнасці могуць улічвацца такія артыкулы выдаткаў, як закуп тавараў, матэрыялы, арэнда памяшканняў, інтэрнэт і сувязь, праграмнае забеспячэнне, рэклама, банкаўскія камісіі, паслугі падрадчыкаў, транспартныя выдаткі. Галоўная ўмова: выдаткі павінны быць звязаны з прадпрымальніцкай дзейнасцю і пацвярджацца дакументамі.

Памылка, якая каштуе грошай: вельмі часта прадпрымальнік захоўвае толькі чэк, папярэджвае Карына Чарнаглазава. Для пацвярджэння выдаткаў гэтага можа апынуцца недастаткова. Таму збіраць дакументы трэба не перад праверкай, а з першага дня працы.

Асобна варта ўлічваць, што падатковую базу можна памяншаць не толькі за кошт звычайных выдаткаў.

Узносы ў ФСАН таксама могуць улічвацца пры разліку падаходнага падатку. Гэта адно з важных змяненняў апошніх гадоў: ІП мае права ўключаць абавязковыя страхавыя ўзносы, уплачаныя за сябе, у склад выдаткаў.

Акрамя таго, калі пацвердзіць усе выдаткі дакументамі не атрымліваецца, заканадаўства дазваляе прымяняць нарматыўныя выдаткі, гэта значыць улічваць затраты па ўстаноўленым працэнце.

Гэта асабліва карысна пачынаючым прадпрымальнікам, тым, хто не можа пацвердзіць усе затраты дакументамі або проста не мае вялікіх выдаткаў, звязаных з прадпрымальніцкай дзейнасцю.

Каб было зразумела, разгледзім прыклад.

Выручка ІП — 50 000 рублёў. Дакументаў, якія пацвярджаюць выдаткі, няма. У такім выпадку можна прымяніць нарматыў выдаткаў — 20%. Гэта значыць, што выдаткі складуць 10 000 рублёў. Падатковая база будзе роўная 40 000 рублёў, а падаходны падатак — 8000. Калі б нарматыў не прымяняўся, падатковая база была б вышэй, і падатак склаў бы 10 000 рублёў. У выніку эканомія — 2000 рублёў.

З 2026 года для асобных катэгорый ІП нарматыў выдаткаў павышаны да 30%, для астатніх ён застаецца на ўзроўні 20%.

«Гэты спосаб законна знізіць падаткі недаацэньваюць»

— За гады працы з прадпрымальнікамі я заўважыла цікавую заканамернасць: большасць ІП уважліва вывучаюць стаўкі падаткаў, але практычна не цікавяцца падатковымі вылікамі. У выніку прадпрымальнік можа месяцамі шукаць спосабы аптымізацыі падаткаў, адначасова не выкарыстоўваючы льготы, якія ўжо прадугледжаны Падатковым кодэксам, — звяртае ўвагу экспертка.

Гэта паўнавартасны інструмент памяншэння падатковай базы, а значыць, і сумы падатку да выплаты. Пры вызначэнні падатковай базы прадпрымальнік мае права паслядоўна прымяняць стандартныя, сацыяльныя і маёмасныя падатковыя вылікі. Такое права прама прадугледжана артыкуламі 209—211 ПК.

Важна разумець ключавы прынцып: вылік не памяншае падатак наўпрост. Ён памяншае падатковую базу, з якой затым разлічваецца падатак. Таму рэальная выгада залежыць ад памеру даходаў прадпрымальніка і сумы прымяняемага выліку.

Стандартныя падатковыя вылікі — гэта вылікі, якія многія ІП не выкарыстоўваюць. Для прадпрымальнікаў яны прымяняюцца пры разліку падаходнага падатку, калі выконваюцца ўмовы, устаноўленыя законам.

Найчасцей ІП маюць права на вылікі на сябе, дзяцей, утрыманцаў або па асобных льготных катэгорыях. Памеры вылікаў і ліміты штогод індэксуюцца, таму перад падачай дэкларацыі рэкамендуецца правяраць актуальныя даныя на сайце МПЗ.

— На практыцы адна з самых частых сітуацый выглядае так. Прадпрымальнік вядзе дзейнасць самастойна, падае дэкларацыю і сумленна плаціць падатак, пры гэтым у яго двое непаўналетніх дзяцей. Падчас кансультацыі высвятляецца, што права на вылікі ў яго было некалькі гадоў запар, але скарыстацца ім ён не спрабаваў — проста таму, што быў упэўнены, быццам вылікі датычацца толькі работнікаў.

Стандартны вылік не прымяняецца, калі ІП адначасова працуе па працоўным дагаворы і ўжо атрымлівае яго праз наймальніка. Паўторна выкарыстоўваць адзін і той жа вылік нельга.

Сацыяльныя падатковыя вылікі — гэта магчымасць вярнуць частку выдаткаў на адукацыю і страхаванне. Яны дазваляюць памяншаць падатковую базу на пэўныя сацыяльна значныя выдаткі.

Найбольш запатрабаваныя сацыяльныя вылікі звязаныя з аплатай навучання, асобнымі відамі страхавання і выдаткамі на блізкіх сваякоў, калі выконваюцца ўмовы заканадаўства.

Магчымасць, якую прадпрымальнікі часта не выкарыстоўваюць, — гэта якраз вылік на навучанне. Ён прымяняецца пры разліку падаходнага падатку, калі выконваюцца ўмовы артыкула 210 ПК, у тым ліку калі гэта першая адукацыя і навучанне адбываецца ў установах адукацыі Беларусі.

Напрыклад, прадпрымальнік працуе на падаходным падатку і аплачвае навучанне дачкі ў беларускім універсітэце. За год выдаткі на навучанне склалі 4000 рублёў. Пры наяўнасці пацвярджаючых дакументаў гэтыя выдаткі могуць удзельнічаць у разліку сацыяльнага падатковага выліку і памяншаць падаткаабкладаемую базу.

Для бізнесу гэта азначае цалкам рэальную эканомію на падатках без выкарыстання якіх-небудзь спецыяльных схем.

Маёмасныя вылікі — найбуйнейшая падатковая льгота для многіх сем’яў. Калі стандартныя і сацыяльныя вылікі звычайна дазваляюць эканоміць сотні рублёў, маёмасны вылік нярэдка вымяраецца тысячамі.

Права на маёмасны вылік можа ўзнікаць пры:

будаўніцтве жылля;

набыцці жылля;

пагашэнні крэдытаў і пазык, накіраваных на будаўніцтва або куплю жылля;

асобных варыянтах набыцця жылля праз лізінг.

— Сярод ІП ёсць распаўсюджанае памылковае меркаванне: калі кватэра купляецца для сям’і, прадпрымальніцкі даход тут ні пры чым. Маёмасны вылік прымяняецца да даходаў, якія абкладаюцца падаходным падаткам, у тым ліку да даходаў ад прадпрымальніцкай дзейнасці, калі выкананыя патрабаванні заканадаўства. Таму для ІП, якія будуюць або купляюць жыллё, гэты вылік мае вялікае значэнне.

Як правільна прымяняць вылікі

Практыка паказвае, што праблемы ўзнікаюць не з-за адсутнасці права на вылік, а з-за дакументаў.

Перад падачай дэкларацыі рэкамендуецца праверыць:

маюцца ці дамовы;

захаваныя ці плацежныя дакументы;

ці пацвярджаецца права на льготу дакументальна;

ці прадстаўлены дакументы ў падатковы орган у ўстаноўленым парадку, то бок ці пададзены яны ў адпаведнасці з правіламі і патрабаваннямі падатковай.

Калі хаця б аднаго дакумента не стае, прымяненне выліку можа быць пастаўлена пад пытанне.

— Куды часцей даводзілася бачыць прадпрымальнікаў, якія не выкарыстоўваюць сваё права на вылікі, чым тых, хто прымяняе іх неправамерна. Таму перад пошукам складаных спосабаў падатковай аптымізацыі мае сэнс адказаць на тры простыя пытанні: ці ёсць у мяне дзеці або ўтрыманцы, ці аплачваў я навучанне сабе або блізкім сваякам, ці будаваў або набываў я жыллё і ці пагашаў адпаведны крэдыт.

Калі хаця б на адно пытанне адказ станоўчы, варта ўважліва вывучыць магчымасць прымянення падатковых вылікаў.

Чаму прадпрымальнікі пераплачваюць падаткі

Калі абагульніць дзясяткі кансультацый з ІП, прычыны пераплат звычайна адны і тыя ж: выбар рэжыму «як у знаёмага», страчаныя дакументы па выдатках (кожны непацверджаны выдатак аўтаматычна павялічвае падатковую базу), ігнараванне вылікаў і адсутнасць падатковага планавання.

— Падаткі нельга лічыць адзін раз у канцы года. Чым раней прадпрымальнік разумее будучую нагрузку, тым меншая верагоднасць непрыемных сюрпрызаў.

Прадпрымальніку важна не проста плаціць падатак, а разумець механізм яго фарміравання. У 2026 годзе асноўная магчымасць законна знізіць падаткі знаходзіцца не ў пошуку складаных схем, а ў граматным выкарыстанні інструментаў, ужо прадугледжаных заканадаўствам. Правільны выбар падатковага рэжыму, улік выдаткаў і прымяненне падатковых вылікаў здольныя істотна паменшыць падатковую нагрузку без якіх-небудзь рызык для бізнесу, — рэзюмуе Карына Чарнаглазава.

Вы можаце падтрымаць сайт Charter97.org наступным чынам:

РАЗЛІКОВЫ МУЛЬТЫВАЛЮТНЫ РАХУНАК ДЛЯ АХВЯРАВАННЯЎ:

Назва банка: Bank Millennium S.A.
Адрас: ul. Stanislawa Zaryna, 2A, 02-593, Warszawa
IBAN: PL97116022020000000216711123
SWIFT: BIGBPLPW
Імя ўладальніка рахунку: Fundacja “KARTA ‘97”
рызначэнне аплаты: Darowizna na cele statutowe

Звязацца з намі можна праз адрас charter97@gmail.com